「摘要」內(nèi)控管理對于央企而言,是央企風(fēng)險防控的一道“警戒線”。而基層公司往往存在許多“疏忽”,導(dǎo)致央企風(fēng)險不斷增大,完善并加強(qiáng)基層公司內(nèi)部控制是央企風(fēng)險防控的重要保證。現(xiàn)階段央企普遍存在內(nèi)控意識淡薄、人員配備不齊、經(jīng)營風(fēng)險升高、監(jiān)管質(zhì)量低下等一系列問題,文章通過分析現(xiàn)階段存在的內(nèi)控問題,使基層公司內(nèi)部控制管理更加規(guī)范。
一、內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)
(一)內(nèi)部控制定義
內(nèi)部控制指的是企業(yè)為提升經(jīng)營效率、防范風(fēng)險損失、促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、依法合規(guī)經(jīng)營等,所實(shí)施的一系列具有制約性、調(diào)節(jié)性的管控活動。
(二)內(nèi)部控制要素
內(nèi)部控制要素從萌芽期內(nèi)部牽制階段的單要素,到中后期內(nèi)部控制框架階段五要素,經(jīng)歷了多年的更新迭代,內(nèi)容也在不斷被充實(shí)、細(xì)化,其五大控制要素為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評 ……