增值稅納稅申報表上的收入與企業(yè)所得稅申報表上的收入，相差10%以上，很容易產生預警。

舉一個例子。一個朋友做汽車裝修用品銷售，他公司企業(yè)所得稅的收入比增值稅的收入多了1000萬。這個1000萬是如何產生的，是廠家給的返點，或者說返利。在增值稅層面要做進項稅額的轉出，開紅字發(fā)票；在企業(yè)所得稅層面要做收入，這樣的話，就造成了一些差異。當然，這個差異是正常，需要做好解釋才行。

再舉一個例子。一個物業(yè)公司，對外提供房屋租賃服務，收了客戶三年的租金。假如一次性收了100萬三年的租金收入，對于提供租賃服務，采取預收款方式的，收到100萬租金就要進行增值稅的繳納。但站在企業(yè)所得稅的角度，100萬要分三年來進行收入的確認。

所以就會造成企業(yè)所得稅的收入與增值稅的收入之間的差異，當這種差屬于正常 ……