前言

定期對內(nèi)控執(zhí)行情況進行分析評價，統(tǒng)籌梳理、修改、簡化現(xiàn)有內(nèi)控體系制度和流程，使之體系化并協(xié)調(diào)融合，有機融入業(yè)務(wù)流程。這種靈活的不斷完善和調(diào)整的內(nèi)控機制有助于提高企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)內(nèi)控管理與經(jīng)營管理的有效融合。制定“三重一大”事項集體決策機制以及嚴格的審批流程和審核標準，提高對發(fā)展趨勢的預(yù)判能力，確保在決策過程中做到民主、科學(xué)、合理、公開。強化責任追究，確保工作方案行得通，制度設(shè)計真管用，發(fā)揮內(nèi)控體系固根本、穩(wěn)預(yù)期、利長遠的保障作用。

一、內(nèi)部控制五要素的差異

1、內(nèi)部環(huán)境

國有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為了實現(xiàn)股東價值最大化，國企治理機構(gòu)在內(nèi)部控制體系中起到了重要作用。國有企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置和員工的聘任根據(jù)實際發(fā)展情況可以進行實時調(diào)整，相對來說具有 ……