國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

評(píng)價(jià)函〔2004〕235號(hào)

關(guān)于印發(fā)國(guó)有建設(shè)單位報(bào)表并入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知

各中央企業(yè)：

為全面反映中央企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國(guó)資委令第5號(hào)）有關(guān)規(guī)定，各中央企業(yè)在2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作中，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)單位并入企業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)決算報(bào)表。為了使各中央企業(yè)在并表時(shí)規(guī)范操作，我們研究制定了建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表并表的會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換參考格式及有關(guān)工作底稿抵消參考分錄，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，并現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、并表的方法和步驟

（一）將建設(shè)單位報(bào)表按照統(tǒng)一要求轉(zhuǎn)換為企業(yè)類報(bào)表；

（二）將轉(zhuǎn)換后的報(bào)表內(nèi)重復(fù)科目予以抵消；

（三）與生產(chǎn)單位報(bào)表進(jìn)行 ……